2026 企業報稅攻略：中小企利得稅豁免項目與交表死線全解析

一、 2026 企業報稅交表死線（獨資／合夥業務）

若你的企業屬於獨資或合夥業務（年結日為每年的 12 月 1 日至 31 日），請務必牢記以下兩個關鍵交表日期。逾期交表可能面臨罰款，甚至被估稅：

• 紙本交表死線： 8 月 4 日

• 電子報稅優惠（強烈推薦）： 透過稅務局 eTAX 網上報稅 系統提交，截止日期可自動延至 9 月 4 日！

二、 2025/26 課稅年度：利得稅 100% 寬減

根據最新稅務政策，企業可享有利得稅寬減優惠，直接減輕財政負擔：

• 寬減比例： 100% 利得稅寬減

• 每宗上限： $3,000

• 慳稅實務： 若你的公司該年度經計算後的應繳稅款 $\le$ $3,000，經過 100% 寬減後，實際應繳稅款即為 $0！

三、 中小企必知：四大「利得稅豁免」與扣減項目

除了普遍的稅款寬減，香港《稅務條例》亦提供了多項豁免條款，若企業符合資格，應積極提出申請：

1. 離岸收入豁免（Offshore Tax Exemption）

根據《稅務條例》第 14 條的來源地原則，如果公司的利潤源自香港以外的地點，該筆利潤可申請全額免稅。

• ⚠️ 關鍵提醒： 稅務局對離岸收入審查極其嚴格，企業必須備齊合約、發票、出貨單、銀行流水記錄等完整的貿易與營運證明文件，以應對稅局的查詢。

2. 慈善捐款扣減豁免

支持公益也能為企業節稅。根據《稅務條例》第 88 條，若企業捐款予獲認可的慈善機構，該筆捐款可用作扣稅。

• 💰 扣減上限： 最高可扣減應課稅利潤的 35%。

3. 特定收入豁免清單

以下幾項公司常見的特定收入，在香港一般皆列入免稅範圍，報稅時切勿重複計算：

• 政府或外匯基金債券利息

• 合資格債務票據利息

• 香港公司收取的本地股息（一般已免稅）

四、 同場加映：小型業務商業登記費豁免

雖然這項不屬於利得稅範疇，但對於剛起步的小型業務來說，同樣能有效節省營運開支。根據《商業登記規例》，符合以下月均營業額標準的小型業務，可申請豁免繳付商業登記費及徵費：

• 服務業： 月均營業額 $\le$ $10,000

• 其他業務（如零售、貿易等）： 月均營業額 $\le$ $30,000

五、 企業報稅常見問題 FAQ

Q1：公司的應繳利得稅是 $2,500，扣除寬減後還需要交錢嗎？

不需要。 因為該年度利得稅寬減上限為 $3,000。你的稅款少於 $3,000，扣減後實繳稅款直接歸零（$0）。

Q2：申請離岸收入豁免（Offshore）是自動生效的嗎？

不是。 離岸收入並非自動免稅。企業必須在填寫利得稅報稅表時主動提出離岸利潤申報，並準備好面對稅務局隨後發出的「離岸收入查詢信（Letter of Enquiry）」，提交充足的合約與營運文件供稅局審批，獲批准後方可豁免。

RTC 如何協助您的企業？

企業稅務申報與「離岸收入豁免」的申請程序極為繁複，稍有不慎便可能引致稅務調查或罰款。

RTC 一直是中小企業最貼心的專業合作夥伴。 我們的專業會計與稅務團隊熟悉《稅務條例》各項條文，能為您提供由「帳目整理」、「審計安排」到「稅務申報與規劃」的一站式全方位服務。在報稅前，歡迎聯繫 RTC 獲得專業解答，確保您的企業在合規的前提下享盡各項豁免優惠，無後顧之憂地發展業務！

信息來源：根據《稅務條例》第 14 條（離岸收入）、第 88 條（慈善捐款）、第 4A 條、稅務局最新公告及《商業登記規例》等官方條文整理而成。