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香港稅制 薪俸稅簡介

Hong Kong tax system presentation slide featuring a calculator, receipts, and a clock, with text in Chinese about simplified and low tax rates for companies and individuals.

香港以其簡單透明的稅制和低稅率著稱，為企業和個人提供了極具競爭力的稅務環境。以下針對薪俸稅及利得稅的基本內容進行說明，涵蓋納稅範圍、計算方式及相關扣除項目。

一、薪俸稅簡介

薪俸稅針對在香港產生或源自香港的職位收入所徵收的稅項。

納稅人範圍

  • 香港居民：在香港居住並取得收入的人士。

  • 非香港居民：在香港工作並獲得來自香港收入的人士。

  • 公職人員：在香港政府擔任公職的人員。

  • 退休金收入者：在香港領取退休金的人士。

二、薪俸稅計算方式

薪俸稅採用以下兩種計算方法，取其低者徵收，以確保稅負較輕：

1. 累進稅率計算

公式：入息總額 – 扣除總額 – 免稅總額
按以下2024/25課稅年度稅率分級計算：

Table listing taxable income brackets, corresponding tax rates, and tax amounts in Hong Kong dollars. Includes various income levels such as 50,000, 100,000, 150,000, and 200,000 HKD, with tax rates ranging from 2% to 17%.

2. 標準稅率計算

公式：入息總額 – 扣除總額
自2024/25課稅年度起，標準稅率實施兩級制：

  • 首5,000,000港元的入息淨額：15%

  • 超過5,000,000港元的部分：16%

三、薪俸稅扣除與免稅項目

  • 基本免稅額：2024/25年度為132,000港元

  • 強積金（MPF）供款：最高扣除18,000港元

  • 認可慈善捐款：上限為入息淨額的35%

  • 其他免稅額：子女免稅額、供養父母/祖父母免稅額等

資料參考：香港稅務局《稅務條例》及2024-25課稅年度指南
請注意：以上資訊基於香港稅務局發佈的公開資料，僅供參考。稅務情況可能因個人或企業的具體情況而異，建議處理稅務事務時諮詢專業的會計師或稅務顧問。