香港稅制 薪俸稅簡介

香港以其簡單透明的稅制和低稅率著稱，為企業和個人提供了極具競爭力的稅務環境。以下針對薪俸稅及利得稅的基本內容進行說明，涵蓋納稅範圍、計算方式及相關扣除項目。

一、薪俸稅簡介

薪俸稅針對在香港產生或源自香港的職位收入所徵收的稅項。

納稅人範圍

  • 香港居民：在香港居住並取得收入的人士。

  • 非香港居民：在香港工作並獲得來自香港收入的人士。

  • 公職人員：在香港政府擔任公職的人員。

  • 退休金收入者：在香港領取退休金的人士。

二、薪俸稅計算方式

薪俸稅採用以下兩種計算方法，取其低者徵收，以確保稅負較輕：

1. 累進稅率計算

公式：入息總額 – 扣除總額 – 免稅總額
按以下2024/25課稅年度稅率分級計算：

2. 標準稅率計算

公式：入息總額 – 扣除總額
自2024/25課稅年度起，標準稅率實施兩級制：

  • 首5,000,000港元的入息淨額：15%

  • 超過5,000,000港元的部分：16%

三、薪俸稅扣除與免稅項目

  • 基本免稅額：2024/25年度為132,000港元

  • 強積金（MPF）供款：最高扣除18,000港元

  • 認可慈善捐款：上限為入息淨額的35%

  • 其他免稅額：子女免稅額、供養父母/祖父母免稅額等

資料參考：香港稅務局《稅務條例》及2024-25課稅年度指南
請注意：以上資訊基於香港稅務局發佈的公開資料，僅供參考。稅務情況可能因個人或企業的具體情況而異，建議處理稅務事務時諮詢專業的會計師或稅務顧問。