一、利得稅基本概念

利得稅是對在香港經營行業、專業或業務，並獲得於香港產生或得自香港的利潤所徵收的稅項。

徵稅範圍與原則

• 地域來源原則：只對源自香港的利潤徵稅，源自境外的利潤一般無需在香港納稅

• 無資本利得稅：出售資本資產的收益通常不課稅

• 納稅人範圍：包括法團、非法團業務，以及非居港人士或公司

二、計算方式

香港利得稅針對合資格企業採用兩級制稅率，有效減輕企業的稅負。

2024/25課稅年度最新稅率

三、扣除與免稅

在計算應評稅利潤時，許多業務開支可獲扣除：

• ✓ 辦公室租金、水電費

• ✓ 員工薪金、強積金供款

• ✓ 廣告宣傳費

• ✓ 機器設備折舊

• ✓ 科研開支

• ✓ 利息支出等

四、香港商業稅務優勢總結

• ✓ 簡單稅制：稅種簡單，採用地域來源徵稅，無銷售稅、增值稅、資本利得稅

• ✓ 兩級制稅率與低稅率環境：利得稅設兩級制，且最高稅率遠低於許多發達經濟體

• ✓ 寬減措施：政府時常推出一次性稅務寬減

• ✓ 國際優勢：廣泛的避免雙重徵稅協定網路

資料參考：香港稅務局《稅務條例》及2024-25課稅年度指南   請注意：以上資訊基於香港稅務局發佈的公開資料，僅供參考。稅務情況可能因個人或企業的具體情況而異，建議處理稅務事務時諮詢專業的會計師或稅務顧問。