香港有限公司
「首次」報稅指南
在香港，根據《稅務條例》，所有註冊成立的有限公司均須申報利得稅，即使公司尚未開始營運、沒有營業收入或處於虧損狀態。首次報稅對許多企業而言是一大挑戰，本指南將系統性地介紹相關要求、流程及注意事項，協助企業順利完成申報。
一、所需文件
首次報稅時，公司需準備以下文件：
利得稅報稅表（BIR51）
由稅務局寄出，公司須按要求填寫並簽署。審計財務報表
必須由持牌會計師編制，內容包括財務狀況及損益情況。佐證文件
如發票、收據、銀行月結單等，用以證明財務報表內容的真實性。補充表格
如涉及離岸收入申報豁免等情況，需填寫相應附表。
二、報稅流程
以下是首次報稅的基本流程，協助企業逐步完成申報：
步驟 1：收到稅局報稅表
稅務局通常於公司成立後18個月內寄出首份利得稅報稅表。
步驟 2：判斷公司狀態
有營運：進行審計並填寫報稅表。
無營運：提交無營運審計報告，或在報稅表中聲明公司尚未開始營業。
步驟 3：限期前提交報稅表
務必在指定期限前將報稅表及相關文件提交至稅務局。
步驟 4：判斷是否有應繳稅款
是：按稅單通知期限繳納稅款。
否：流程完成。
三、常見誤解
❌ 誤解一：無營運不用報稅，零申報可行？
即使公司沒有收入或處於虧損狀態，仍須提交報稅表及審計報告，不存在所謂的「零申報」選項。
❌ 誤解二：未收到稅表可不報稅？
即使未收到稅務局寄出的報稅表，公司仍有法定責任主動索取並按時提交，否則可能面臨罰款。
四、實用建議
✅ 記錄保存
妥善保存所有財務記錄至少7年，以備稅務局隨時查詢。
✅ 留意延期機會
如有需要，可申請延期提交報稅表，但必須在原有限期前提出申請。
✅ 委託專業服務
首次報稅程序繁複，建議委託持牌會計師或專業服務機構處理，確保符合法規要求，避免因錯誤而引發法律風險。